налогоплательщиков деятельность которых не зарегистрирована, доходы полученные из-за границы, доходы несовершеннолетних детей и др. доходы

• учитываются расходы на деятельность и совместный доход с супругами и детьми
• не учитывается здравотные складки ZUS
• учитывается 100% фактически уплаченных социальных складок ZUS

ВАЖНО!
❗️ PIT- 36 - может быть двух видов:
1️⃣ декларация для предпринимателей(JDG) na zasadach ogólnych (делает SIIAMI в рамках договора на обслуживание в период его действия)

2️⃣ декларация включающая доход полученный в Польше, но не связанный с предпринимательской деятельностью (JDG) может быть подана бухгалтером SIIAMI за дополнительную плату в рамках прайса компании

Все налогоплательщики имеющие трудовые отношения по гражданско-правовым договорам(умова злецения, умова о праце, умова о дзяло). Составляется на основании деклараций PIT-11. Работодатель самостоятельно подает форму PIT-11 в налоговую и выдает ее копию сотруднику. Если налогоплательщик имел несколько работодателей, то обязан включить доход по PIT-11 каждого работодателя.

Перечень документов для подачи PIT 37:

1. Nomer Pesel ваш

2. adres/ kod pocztowy - правильный и полный
3. Если с malzonka (pesel/nazwisko малжонка/дата рождения/доход малжонка), если нет, то пишем НЕТ
4. e-mail клиента
5. PIT 11 за 2024
6. Дети (numeru PESEL, imię, nazwisko i datę urodzenia)
7. Интернет (сумма фактически оплаченная за интернет в течении года ) применяется если договор на ФИО и есть подтверждение банковских оплат за пользованием интернета)
8. номер конта, на который возвращается ПИТ в случае надплаты
9. Указать будет ли благотворительность, 1,5% от суммы налога, нужен KRS
10. Это единственный доход? Да/нет. В случае нет, написать какой источник дохода дополнительно

Налогоплательщики, получившие доход от продажи ценных бумаг, виртуальной валюты и доходы от дивидендов (19%)

Документы, необходимые для подачи PIT-38:
1. Данные налогоплательщика Имя Фамилия и NIP/PESEL (в зависимости от статуса налогоплательщика).
2.Форма PIT-8C — предоставляется брокерской компанией или банком, если у вас были инвестиционные доходы.
3.Подтверждение доходов от продажи ценных бумаг (акции, облигации, инвестиционные фонды).
4.Отчеты с платформ о транзакциях движения покупки и продажи акций и криптовалюты (выписки с брокерского/банковского счета)
5.Подтверждение уплаты налогов за границей
6. Предоставлять к отчетам ПДВ отчеты в екселе, Номер КРС

Подается теми у кого продажа недвижимости состоялась в течении 5 лет с момента ее покупки.

Для подачи Deklaracji PIT-39 нужен следующий перечень документов:
1. Akt notarialny sprzedaży
2. Akt notarialny zakupu
3. Faktury i rachunki za remonty i modernizację
4. Zaświadczenie o przeznaczeniu środków na własne cele mieszkaniowe lub na cele biznesowe
5. Фактура и квитанция оплаты брокера

Важно!
📌Если имущество было во владении более 5 лет, налог не взимается, и декларация не требуется.

📌 Если недвижимость находится в совместной собственности супругов, то каждый супруг должен подать PIT 39 самостоятельно в соответствующей долей владения 50 *50%

📌Если с продажи недвижимости средства вкладываются в покупку другой недвижимости, то можно воспользоваться ульгой мешканевой в течении 3 лет с момента продажи недвижимости. Это не означает что можно полностью избежать налога, это означает что можно значительно уменьшить сумму налога за счет ульги (как правило ульга позволяет компенсировать большую часть, но не компенсирует полностью).

Если у Вас есть сомнения нужно ли подавать данную декларацию, то лучше всего предоставить бухгалтеру все документы, чтобы детально разобраться в ситуации. Перед подачей декларации бухгалтер связывается для того, чтобы прояснить все моменты и ответить на вопросы заказчика.

Могут воспользоваться налогоплательщики на любой форме налогообложения PIT 28, PIT 37, PIT 36, PIT 36L.
Для тех, у кого 4 и больше детей нужно предоставить numeru PESEL, imię, nazwisko i datę urodzenia всех детей).

От уплаты налога освобождается сумма дохода, не превышающая 85 528 злотых в налоговом году на каждого родителя или законного опекуна.

Льгота не распространяется:
- на денежные пособия по социальному обеспечению, за исключением пособий по беременности и родам
- у кого договор o dzieło,
- доход от авторских прав (за исключением тех, которые получены по трудовому договору)

Только для родителей осуществляющих деятельность\ работающих на общей системе налогообложения (PIT 37 или PIT 36)

В расчете на одного ребенка
Общий доход не превышает 112 000 (на каждого родителя по 56000)
Лимит 112 000 на одного родителя, в случае родителя –одиночки
Лимит 56 000 на каждого родителя, если в разводе.

Если у вас 2 и больше детей — лимита по доходам нет, также для тех у кого ребенок инвалид.

Не могут воспользоваться льготой те налогоплательщики, у которых деятельность на линевой или на рычалтовой системе налогообложения (PIT 28, PIT 36L).

В расчет декларации:

• 1 112,04 zł на одного ребенка
• 1 112,04 zł на второго ребенка
• 2 000,04 zł на третьего ребенка
• 2700,00 zł на четвертого ребенка

Общая необлагаемая сумма составит 6924,12

Подается супругами в одной декларации, которые рассчитываются по налоговой шкале (PIT 37, PIT 36).

Не могут подавать совместную декларацию

• те, кто не состоял в браке или, если у супругов нет совместного имущества или, у кого один из супругов ведет предпринимательскую деятельность на podatku liniowym или ryczalcie.
• те предприниматели, которые налогооблагаются на системе ryczałt или podatek liniowy

ЛЬГОТА ДЛЯ ТЕХ, КОМУ НЕТ 26 ЛЕТ

От уплаты налога освобождается сумма дохода, не превышающая 85 528 злотых в налоговом году.
Если вам до 26 лет, вы на общих основаниях и получаете доход от:

• трудовых отношений, в том числе умова о злецении
• трудовых или студенческих практик на стажировке после окончания ВУЗа
• пособий по беременности и родам.

В этом случае нет необходимости подавать PIT 37.

Если вы являетесь предпринимателем, то обязаны подать PIT 36 в информационных целях.
Ulga dla młodych не распространяется на доходы от хозяйственной деятельности в форме PIT-28 (по ставке ryczałt)

ЛЬГОТА ПО ВОЗВРАЩЕНИЮ

От уплаты налога освобождается сумма дохода, не превышающая 85 528 злотых в налоговом году.

• Могут воспользоваться предприниматели на любой системе налогообложения (PIT28,PIT36,PIT36L,PIT37)
• Налогоплательщик перенес свое место жительства в Польшу после 31 декабря 2021 года.
• Предоставляется лицам, которые никогда ранее не проживали в Польше, но имеют Карту поляка, польское гражданство или гражданство другого государства, отличного от Польши - как минимум 3 календарных года, которые предшествуют дню возвращения (или на территории Польши не менее 5 календарных лет, предшествующих трехлетнему периоду)
• Льгота предоставляется при условии, что в результате переноса места жительства на территорию Польши налогоплательщик подлежит неограниченной налоговой ответственности.
• У вас есть свидетельство о месте жительства или другое доказательство, подтверждающее ваше место жительства для целей налогообложения в течение периода, необходимого для установления права на это освобождение
• Ранее вы полностью или частично не пользовались этим освобождением.
• Налогоплательщики могут воспользоваться этой льготой в течение четырех последовательных налоговых лет подряд.
• Для начисления льготы вам необходимо подать заявление (oświadczenie)
• Если вы работаете в нескольких рабочих местах и общая сумма вашего дохода превышает лимит налоговой льготы, вы обязаны сообщить об этом своему работодателю или клиенту, чтобы уже не позднее со следующего месяца, вам прекратили начислять льготу – касается тех, у кого льгота учитывается с начала года.

ЛЬГОТА РАБОТАЮЩИХ ПЕНСИОНЕРОВ

От уплаты налога освобождается сумма дохода, не превышающая 85 528 злотых в налоговом году.

Могут воспользоваться предприниматели на любой системе налогообложения (PIT28,PIT36,PIT36L,PIT37)
Для тех, кто в служебных отношениях (umowa o pracę lub umowa o zlecenie), в том числе заграничные доходы
Женщинам после 60 лет, мужчины – от 65 лет

Нельзя воспользоваться, если:
С выходом на пенсию, вам начисляется пособие с ZUS
Если получаете денежное пособие, в связи с увольнением со службы
Получаете денежное пособие по случаю потери кормильца ZUS/KRUS
z umów o dzieło
от авторских прав (кроме полученных по трудовому договору)

Могут воспользоваться все налогоплательщики (PIT28, PIT36, PIT36L, PIT37). Можно воспользоваться только 2 года в подряд.

Ограниченная сумма льготы 760 злотых. Вычет по льготе можно сделать только в течение двух последовательных налоговых лет. Нельзя воспользоваться льготой на интернет, если в течении года эти расходы уже были включены вами в расходы, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы (liniowa/ ogólna).

Льгота касается только сумм, которые прописаны в документах словом "Интернет". Услуги по подключению, тех. помощь, телевидение, связь и др. - не берутся к учёту.

Платежи за Интернет должны быть надлежащим образом задокументированы: фактура, в которой указан Продавец и вы как Покупатель + оплата, которая произведена Вами в отчетном году. Если интернет подключен в Вашем съёмном жилье на Вашего арендодателя, то льготу получает - ваш арендодатель. Если льгота использована Вами при подаче деклараций как от физ.лица, то в декларации по вашему ИП наш бухгалтер эту льготу не включает.

При использовании Интернета в интернет-кафе необходимо запрашивать у продавца фактуры с ручной или компьютерной записью «оплачено наличными». Сам чек из кафе не дает права на скидку.

⚠️ Важно!
Самое главное, что сумма расходов на интернет уменьшает налогооблагаемую базу, а не вся сумма подлежит возврату, т.е максимально можно уменьшить налоговую базу на 760злотых. При предоставлении фактур и оплат услуг интернета на всю сумму 760 зл. общая сумма дохода, с которой ранее уже был уплачен налог уменьшится на 760 злотых и уже начисленная и уплаченная сумма налога с 760 злотых будет возвращена. Сумма возврата зависит от ставки применяемого налога.
Пример: при подоходном налоге 12% возврат составит 91 злотый

ЛЬГОТА НА ТЕРМОМОДЕРНИЗАЦИЮ

Могут воспользоваться все налогоплательщики (PIT28, PIT36, PIT36L, PIT37)

Для собственников домов, которые в течении года сделали улучшение, при котором снижается потребность в энергии, подаваемой для отопления и нагрева воды, а также для отопления жилых домов.

Общая сумма вычета не может превышать 53 000 злотых

РЕАБИЛИТАЦИОННАЯ ЛЬГОТА

Могут воспользоваться налогоплательщики (PIT28, PIT36, PIT37)

Льготой могут воспользоваться люди с ограниченными возможностями по здоровью, а также те, на попечении, которых есть инвалиды.

Необходимы соответствующие решения органов о назначении пенсии, присвоении группы, листок нетрудоспособности.
Вычитаются все расходы, понесенные на частные реабилитационные процедуры, лекарства и все другие расходы, связанные с жизнедеятельностью инвалида, только, если эти расходы не были возмещены (субсидированы) ни в какой форме.

ЛЬГОТА НА ВЫПЛАТЫ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СЧЕТА
Могут воспользоваться все налогоплательщики (PIT28, PIT36, PIT36L, PIT37)

Взносы, которые вносились на IKZE можно вычесть из своего дохода в годовой налоговой декларации.

Максимальный размер вычета не должен превысить 8322 (для физического лица) и 12 483 для предпринимателей.

art. 26 ust. 1 pkt 9 (lit. a-d)ustawy o PIT/ art. 11 ust. 1 ustawa o ryczałcie

• Darowizna na OPP (PIT28, PIT36, PIT37)
• Darowizna na krwiodawstwo(PIT28, PIT36, PIT37)
• Darowizna na kult religijny (PIT28, PIT36, PIT37)
• Darowizna na kształcenie zawodowe (PIT28, PIT36, PIT36L)

К вычету идет сумма фактического пожертвования, но не более 6% от вашего дохода.

Внимание!
Общий лимит дохода для всех этих пожертвований составляет 6%