Предоставление информации бухгалтеру для подачи годового PIT

Установленные законодательством формы деклараций годового PIT
Применение льготы в годовом PIT
Чек-лист данных для годового PIT для бухгалтера
Предоставление документов по годовому PIT для бухгалтера

По истечении календарного года согласно Art 45 ust 1 ustawa o PIT налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы декларацию установленного образца о сумме полученных доходов (понесенных убытков) в налоговом году в период с 15 февраля по 30 апреля года, следующего за налоговым годом. Декларации, поданные до истечения установленного срока, считаются поданными 15 февраля года, следующего за налоговым годом. Крайний срок оплаты как правило 30 апреля.

Актуальная форма установленного образца для подачи годовой декларации по подоходному налогу становится доступной как правило в феврале (законодательством нет установленных сроков публикации данной формы). Установленные образцы для декларация по годовому PIT для каждой системы налогообложения разная.

⚠️Возврат налога

Результатом заполненного годового отчета о подоходном налоге является сумма переплаты (или недоплаты).
Небольшие суммы до 5000 zł автоматически возвращаются даже в течение 6 дней!
Предусмотренное законом время ожидания возврата налога до 45 дней.
Возврат налога может быть уменьшен (по умолчанию) на сумму пени или начисленных процентов на какие-либо задолженности или налоговые обязательства.

В случае недоплаты по итогу годового расчета, необходимо доплатить налог до 01 мая 2026 года согласно декларации.

1

Установленные законодательством формы деклараций годового PIT

Подается теми у кого продажа недвижимости состоялась в течении 5 лет с момента ее покупки.

Для подачи Deklaracji PIT-39 нужен следующий перечень документов:
1. Akt notarialny sprzedaży
2. Akt notarialny zakupu
3. Faktury i rachunki za remonty i modernizację
4. Zaświadczenie o przeznaczeniu środków na własne cele mieszkaniowe lub na cele biznesowe
5. Фактура и квитанция оплаты брокера

Важно!
📌Если имущество было во владении более 5 лет, налог не взимается, и декларация не требуется.

📌 Если недвижимость находится в совместной собственности супругов, то каждый супруг должен подать PIT 39 самостоятельно в соответствующей долей владения 50 *50%

📌Если с продажи недвижимости средства вкладываются в покупку другой недвижимости, то можно воспользоваться ульгой мешканевой в течении 3 лет с момента продажи недвижимости. Это не означает что можно полностью избежать налога, это означает что можно значительно уменьшить сумму налога за счет ульги (как правило ульга позволяет компенсировать большую часть, но не компенсирует полностью).

Если у Вас есть сомнения нужно ли подавать данную декларацию, то лучше всего предоставить бухгалтеру все документы, чтобы детально разобраться в ситуации. Перед подачей декларации бухгалтер связывается для того, чтобы прояснить все моменты и ответить на вопросы заказчика.

Для составления PIT-39 (доходы от продажи недвижимости):
Уплачиваются налоги по месту продажи недвижимости. Но в случае, если кроме польской недвижимости была затем продажа недвижимости в другой стране, то тоже необходимо подавать декларацию.
1. Pesel клиента.
2. adres/ kod pocztowy - правильный и полный.
3. e-mail.
4. Предоставить информацию по продаже: договоры купли-продажи и квитанции, связанный с покупкой недвижимости (например, брокерские услуги) для зачета в расходы.
5. Указать будет ли пожертвование (иначе это происходит рандомно) перечисление 1,5% от суммы налога, нужен KRS, можно выбрать из списка:
https://www.e-pity.pl/wykaz-opp/
6.Cумму дохода за 2024 из PIT-а или сам PIT(plik), который был подан за 2024 (это обязательное поле при высылке в ужонд декларации = строка-контроль).

2

Применение льготы в годовом PIT

ЛЬГОТА ПО ВОЗВРАЩЕНИЮ

От уплаты налога освобождается сумма дохода, не превышающая 85 528 злотых в налоговом году.

Могут воспользоваться предприниматели на любой системе налогообложения (PIT28,PIT36,PIT36L,PIT37)
Налогоплательщик перенес свое место жительства в Польшу после 31 декабря 2021 года.
Предоставляется лицам, которые никогда ранее не проживали в Польше, но имеют Карту поляка, польское гражданство или гражданство другого государства, отличного от Польши - как минимум 3 календарных года, которые предшествуют дню возвращения (или на территории Польши не менее 5 календарных лет, предшествующих трехлетнему периоду)
Льгота предоставляется при условии, что в результате переноса места жительства на территорию Польши налогоплательщик подлежит неограниченной налоговой ответственности.
У вас есть свидетельство о месте жительства или другое доказательство, подтверждающее ваше место жительства для целей налогообложения в течение периода, необходимого для установления права на это освобождение
Ранее вы полностью или частично не пользовались этим освобождением.
Налогоплательщики могут воспользоваться этой льготой в течение четырех последовательных налоговых лет подряд.
Для начисления льготы вам необходимо подать заявление (oświadczenie)
Если вы работаете в нескольких рабочих местах и общая сумма вашего дохода превышает лимит налоговой льготы, вы обязаны сообщить об этом своему работодателю или клиенту, чтобы уже не позднее со следующего месяца, вам прекратили начислять льготу – касается тех, у кого льгота учитывается с начала года.

Могут воспользоваться все налогоплательщики (PIT28, PIT36, PIT36L, PIT37). Можно воспользоваться только 2 года в подряд.

Ограниченная сумма льготы 760 злотых. Вычет по льготе можно сделать только в течение двух последовательных налоговых лет. Нельзя воспользоваться льготой на интернет, если в течении года эти расходы уже были включены вами в расходы, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы (liniowa/ ogólna).

Льгота касается только сумм, которые прописаны в документах словом "Интернет". Услуги по подключению, тех. помощь, телевидение, связь и др. - не берутся к учёту.

Платежи за Интернет должны быть надлежащим образом задокументированы: фактура, в которой указан Продавец и вы как Покупатель + оплата, которая произведена Вами в отчетном году. Если интернет подключен в Вашем съёмном жилье на Вашего арендодателя, то льготу получает - ваш арендодатель. Если льгота использована Вами при подаче деклараций как от физ.лица, то в декларации по вашему ИП наш бухгалтер эту льготу не включает.

При использовании Интернета в интернет-кафе необходимо запрашивать у продавца фактуры с ручной или компьютерной записью «оплачено наличными». Сам чек из кафе не дает права на скидку.

⚠️ Важно!
Самое главное, что сумма расходов на интернет уменьшает налогооблагаемую базу, а не вся сумма подлежит возврату, т.е максимально можно уменьшить налоговую базу на 760злотых. При предоставлении фактур и оплат услуг интернета на всю сумму 760 зл. общая сумма дохода, с которой ранее уже был уплачен налог уменьшится на 760 злотых и уже начисленная и уплаченная сумма налога с 760 злотых будет возвращена. Сумма возврата зависит от ставки применяемого налога.
Пример: при подоходном налоге 12% возврат составит 91 злотый

📌 Эту льготу можно применять только два года подряд. Если уже подавали ранее, то убедитесь в том, что имеете права подать в этом году, т.к. это в зоне ответственности предпринимателя.

3

Чек-лист данных для годового PIT бухгалтеру

⚠️⚠️⚠️ Для составления годового отчёта за 2025 требуется ОБЯЗАТЕЛЬНО в разделе Wiadomości в личном кабинете Wfirma предоставить информацию по перечню ниже

1️⃣ Актуальный адрес проживания (город, код почтовый, улица, д/кв)

2️⃣ Номер личного счета для возврата PIT в случае переплаты (не фирмовый)

3️⃣ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ОПЛАТЫ PIT и ZUS за январь-декабрь 2025. Банковская выписка подтверждающая оплату налогов отфильтрованная по оплатам на:

- Urząd skarbowy от 01.01.2025 до 20.01.2026

- ZUS от 01.01.2025 до 20.01.2026

Выписка нужна для сверки и подтверждения, что оплаты были произведены и не было возвратов по каким-либо техническим причинам. Если оплаты были в wfirmе, то фильтруем по autopay.

4️⃣ Номер KRS для отчисления на благотворительность 1,5%. Если не хотите делать пожертвования, то так и пишем бухгалтеру, что - Пожертвования делать не желаю.

Внимание! 1,5% перечисляются ужондом самостоятельно на реквизиты OPP, указанные вами с суммы уже начисленного налога. Это не дополнительные 1,5%, а с суммы, которую Вы уже оплатили.

5️⃣ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ЗАКАЗЧИКА за январь-декабрь 2025 (если фактуры выставлены в валюте)

6️⃣Информация по бенифитам

7️⃣ ДОКУМЕНТЫ НА ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРАВА НА ЛЬГОТЫ. В случае, если льгота вам не подходит пишем «не касается» .

8️⃣Была ли продажа в 2025 году имущества JDG? \Что было продано(ноутбук\ автомобиль\ стол\ телефон и т.д.) и на какую сумму?

9️⃣Приостанавливалась ли деятельность в 2025 году? Был ли в период приостановки деятельности получен доход по JDG?

На стартовой странице wfirma переходим в раздел Komunikacja z biurem

Затем Utwórz sprawę

Информация для подачи годового PIT за 2025:
1️⃣ Актуальный адрес проживания- Ваш актуальный адрес проживания
2️⃣ Номер личного счета для возврата PIT в случае переплаты (не фирмовый) - PL ( номер счета)
3️⃣ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ОПЛАТЫ PIT и ZUS за январь-декабрь 2025 . Банковские выписки загружены в папку
4️⃣ Номер KRS для отчисления на благотворительность (номер KRS \ пожертвований делать не буду)
5️⃣ Поступления денежных средств от заказчика за январь-декабрь 2025 - (загружены в папку \ поступления были только в злотых)
6️⃣Информация по бенифитам - (документ с перечисленными бенефитами по всем месяцам за 2025 загружен в папку \ бенифитов в 2025 году не получал)
7️⃣ Прошу применить следующие льготы: (если льгот нет, то указать, что льгот не имею)
Zwolnienie 4+ (имею 4 детей) - перечислить Фамилия Имя и Pesel каждого ребенка
Ulga na powrót (интерипритация с подтверждением от нагологой загружена в папку\
Prorodzinna (na dzieci) - Фамилия Имя и номер Pesel ребенка

Ulga na Internet ( квитанции и подтверждение оплаты в папке) \ не имею

8️⃣Была продажа в 2025 году имущества JDG ноутбук\ автомобиль\ стол\ телефон и т.д.) и на ... сумму - ? \ Не было продажи в 2025 году имущества JDG.

9️⃣ Деятельность приостанавливалась в 2025 году с .... по ...... ? В период приостановки деятельности получен доход по JDG от продажи .....\ В период приостановки деятельности не получено дохода по JDG.

Деятельность не приостанавливалась в 2025 вообще.

Необходимо предоставить информацию по все пунктах но указать вариант, актуальный именно для Вас

4

Создание папки для добавления документов по годовому PIT в wfirma

Добавление документов в Wfirmu возможно в разделе CRM=>Dokumenty=> Dodaj folder

Название Годовой PIT 2025

Далее заходим в папку, кликнув по названию.

Теперь можно перетянуть документ в выделенное поле или кликнув по нету подгрузить документ.

Для сохранения кликаем Wybierz plik.

Важно, что добавить можно только по одному документу за раз.

Готово! Документ загружен в папку.

Обратите внимание, что для возврата в полному каталогу необходимо кликнуть Katalog główny.

Поздравляем, данные внесены и отправлены!